库存现金的核算

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一、库存现金的使用范围

　　二、库存库存现金限额

　　三、库存现金收支的规定

　　四、库存现金管理的内部控制制度

　　(1)钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作

　　(2)库存现金开支的审批制度

　　(3)库存现金日清月结

　　(4)库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中

　　五、库存现金总分类核算

　　1.常见的几种库存现金支出凭证有

　　①借款收据

　　②工资表

　　③报销单

　　④差旅费报销单

　　⑤领款收据

　　2.备用金的核算

　　实行定额备用金制度的企业，需设置“其它应收款—备用金”账户进行核算，也可单独设置“备用金”账户核算。其核算流程：

　　定额备用金：花多少补多少

　　发放定额：

　　借：其他应收款-备用金

　　贷：库存现金

　　报销时：

　　借：制造费用(管理费用等)

　　贷：库存现金

　　非定额制：实报实销，多退少补，

　　借款时：

　　借：其他应收款-备用金

　　贷：库存现金

　　报销时：

　　借：管理费用(制造费用等)

　　库存现金

　　贷：其他应收款-备用金

　　或：

　　借：管理费用(制造费用等)

　　贷：其他应收款-备用金

　　库存现金

　　3.现金清查的核算

现金	盘盈（实际数>账面数）	盘亏（实际数<账面数）
审批前	借：现金贷：待处理财产损益	借：待处理财产损益贷：现金
审批后	应付给他人借：待处理财产损益贷：其他应付款无法查明原因：借：待处理财产损益贷：营业外收入	由他人赔偿借：其他应收款贷：待处理财产损益无法查明原因：借：管理费用贷：待处理财产损益